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Medidas fiscales introducidas por el Real Decreto-ley 15/2020

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Medidas fiscales introducidas por el Real Decreto-ley 15/2020, de 21 de abril

 

De acuerdo con el Real Decreto-ley 15/2020, de 21 de abril, de medidas urgentes complementarias para apoyar la economía y el empleo, se adoptan las siguientes medidas en el ámbito tributario:

TIPO IMPOSITIVO IVA –

Tipo 0 % en determinadas operaciones con bienes necesarios para combatir los efectos del COVID-19. (art.8 del RDley 15/2020)

Desde el día 23 de abril (1) y hasta el día 31 de julio de 2020, se aplicará el tipo 0 por ciento del IVA a las entregas, importaciones y adquisiciones intracomunitarias de bienes previstos en el Anexo del citado RDley, cuyos destinatarios sean entidades de Derecho Público, clínicas o centros hospitalarios, o entidades privadas de carácter social (art.20.Tres de la Ley del IVA).

Estas operaciones se documentarán en factura como operaciones exentas. No obstante, la aplicación de un tipo impositivo del cero por ciento no determina la limitación del derecho a la deducción del IVA soportado por el sujeto pasivo que realiza la operación..

Tipo 4 % en libros, periódicos y revistas digitales. (disposición final segunda del RDley 15/2020)

Con efectos desde el 23 de abril de 2020, se modifica el número 2.º del apartado dos.1 del artículo 91 de la Ley del IVA, de forma que se aplicará el tipo del 4 % también a los libros periódicos y revistas incluso cuando tengan la consideración de servicios prestados por vía electrónica. De este modo se elimina la diferencia existente en materia de tipos impositivos entre el libro físico y el libro electrónico.

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES – Opción extraordinaria por la modalidad de pagos fraccionados prevista en el artículo 40.3 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. (art.9 del RDley 15/2020)(*)

  • En el primer pago fraccionado (1P/2020): Los contribuyentes cuyo plazo de presentación de la autoliquidación correspondiente a pagos fraccionados (modelo 202) se haya extendido hasta el 20 de mayo, y cuyo periodo impositivo se haya iniciado a partir del 1 de enero de 2020, podrán optar por la modalidad de pagos fraccionados prevista en el artículo 40.3 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, mediante la presentación en el citado plazo extendido de la autoliquidación correspondiente al primer pago fraccionado aplicando esta modalidad.

  • En el segundo pago fraccionado (2P/2020): Los contribuyentes cuyo periodo impositivo se haya iniciado a partir del 1 de enero de 2020, que no hayan tenido derecho a la opción extraordinaria anterior en el primer pago fraccionado, siempre que su cifra de negocios no supere la los 6 millones de euros durante los 12 meses anteriores a la fecha en la que se inició su periodo impositivo, podrán optar por la modalidad de pagos fraccionados prevista en el artículo 40.3 de la Ley del Impuesto mediante la presentación en plazo del segundo pago fraccionado aplicando esta modalidad.

    El primer pago fraccionado efectuado en los primeros 20 días naturales del mes de abril será deducible de la cuota del resto de pagos fraccionados que se efectúen a cuenta del mismo periodo impositivo determinados con arreglo a la opción prevista en el citado artículo 40.3.

    Esta opción extraordinaria no resulta de aplicación a los grupos fiscales que apliquen el régimen especial de consolidación fiscal.

  • El contribuyente que ejercite esta opción extraordinaria quedará vinculado a ella exclusivamente respecto de los pagos fraccionados correspondientes al mismo periodo impositivo.

    IRPF – Limitación de los efectos temporales de la renuncia tácita al método de estimación objetiva en el ejercicio 2020.(art.10 el RDley 15/2020)(*)

    Los contribuyentes de IRPF que determinen su rendimiento neto de actividades económicas con arreglo al método de estimación objetiva, y en el plazo para la presentación del pago fraccionado correspondiente al primer trimestre del 2020, (plazo que se ha ampliado hasta el 20 de mayo), renuncien a la aplicación del mismo, podrán volver a determinar el rendimiento con arreglo al método de estimación objetiva en el ejercicio 2021 siempre que cumplan los requisitos para su aplicación y revoquen la renuncia al método de estimación objetiva en el plazo reglamentario (art. 33.1. del Reglamento de IRPF).

    Esta renuncia y la posterior revocación de la misma tendrá los mismos efectos en los regímenes especiales de IVA o IGIC.

    IRPF e IVA – Calculo de los pagos fraccionados en el método de estimación objetiva del IRPF y de la cuota trimestral del régimen simplificado del IVA como consecuencia del estado de alarma en el ejercicio 2020. (art.11 del RDley 15/2020)(*)

    No computarán, en cada trimestre natural del ejercicio 2020, como días de ejercicio de la actividad, los días naturales en los que hubiera estado declarado el estado de alarma en dicho trimestre para:

    • Los contribuyentes del IRPF que desarrollen actividades económicas incluidas en el anexo II de la Orden HAC/1164/2019, de 22 de noviembre, (2) y determinen el rendimiento de estas por el método de estimación objetiva, para el cálculo del pago fraccionado en función de los datos-base.

    • Los sujetos pasivos de IVA que desarrollen actividades empresariales o profesionales incluidas en el citado Anexo II y estén acogidos al régimen especial simplificado de IVA, para el cálculo del ingreso a cuenta en el año 2020.

    Los días naturales en los que ha estado declarado el estado de alarma en el primer trimestre de 2020 son 18 días.

    (*)AVISO: Para aquellos contribuyentes de IRPF, IVA e Impuesto sobre Sociedades que hayan presentado sus autoliquidaciones con anterioridad a la entrada en vigor del Real Decreo-ley 15/2020, la Agencia Tributaria va a implementar de inmediato un sencillo sistema para facilitarles la aplicación de las medidas previstas en los artículos 9, 10 y 11 de dicho RDley.

    El sistema consistirá en la presentación por parte del interesado de una nueva autoliquidación con un contenido ajustado a la medida de que se trate y adicionalmente un sencillo formulario que identifique la primera autoliquidación presentada, lo que acelerará el proceso de rectificación de esa autoliquidación por parte de la Administración, con anulación de sus efectos económicos (anulación de domiciliaciones de pago, de solicitudes de aplazamiento/fraccionamiento o compensación, acuerdo de devolución de cantidades ingresadas, etc.)

    PLAZOS

    Extensión de los plazos de vigencia de determinadas disposiciones del RDley 8/2020, de 17 de marzo, y del RDley 11/2020, de 31 de marzo. (disposición adicional primera del RDley 15/2020).

    Las referencias temporales efectuadas a los días 30 de abril y 20 de mayo de 2020 en el artículo 33 del RDley 8/2020, de 17 de marzo, y en las disposiciones adicionales octava y novena del RDley 11/2020, de 31 de marzo, se entenderán realizadas al día 30 de mayo de 2020.

    La entrada en vigor del RDley 15/2020, de 21 de abril, se produce al día siguiente al de su publicación en BOE, esto es el día 23 de abril de 2020.

    No inicio del período ejecutivo para determinadas deudas tributarias en el caso de concesión de financiación a la que se refiere el artículo 29 del Real Decreto-ley 8/2020, de 17 de marzo, de medidas urgentes extraordinarias para hacer frente al impacto económico y social del COVID-19. (artículo 11 del RDley15/2020).

    Las declaraciones-liquidaciones y las autoliquidaciones de la competencia de la Administración Tributaria del Estado, presentadas por un contribuyente en el plazo previsto en el artículo 62.1 de la Ley General Tributaria (LGT), sin efectuar el ingreso correspondiente a las deudas tributarias resultantes de las mismas, impedirá el inicio del periodo ejecutivo siempre que se cumplan los siguientes requisitos:

    • Que el contribuyente haya solicitado dentro del plazo del artículo 62.1 de la LGT o antes de su comienzo, la financiación a que se refiere el artículo 29 del Real Decreto-ley 8/2020, de 17 de marzo, y por, al menos, el importe de dichas deudas.

    • Que el obligado tributario aporte a la Administración Tributaria hasta el plazo máximo de cinco días desde el fin del plazo de presentación de la declaración-liquidación o autoliquidación un certificado expedido por la entidad financiera acreditativo de haberse efectuado la solicitud de financiación incluyendo el importe y las deudas tributarias objeto de la misma.

    • Que dicha solicitud de financiación sea concedida en, al menos, el importe de las deudas mencionadas.

    • Que las deudas se satisfagan efectiva, completa e inmediatamente en el momento de la concesión de la financiación. Se entenderá incumplido este requisito por la falta de ingreso de las deudas transcurrido el plazo de un mes desde que hubiese finalizado el plazo mencionado en el primer párrafo de este apartado.

    En caso de incumplimiento de cualquiera de estos requisitos, no se habrá entendido impedido el inicio del periodo ejecutivo al finalizar el plazo previsto en el artículo 62.1 de la LGT.

    Para el cumplimiento de sus fines, la Administración tributaria tendrá acceso directo y, en su caso, telemático a la información y a los expedientes completos relativos a la solicitud y concesión de la financiación a la que se refiere el artículo 29 del Real Decreto-ley 8/2020, de 17 de marzo.

María José González – 619.374.666

 

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Plazo de presentación e ingreso de declaraciones y autoliquidaciones tributarias


Ultimas noticias aprobadas por el RDL 14/2020

  El plazo de presentación e ingreso de declaraciones y autoliquidaciones tributarias –competencia de la Administración tributaria estatal-, cuyo vencimiento se produzca entre el 15 de abril y el 20 de mayo, se extiende hasta esa última fecha.Solo afecta a los obligados con volumen de operaciones –según se define en IVA- que no haya superado en 2019 los 600.000€.Independientemente del volumen de operaciones, no ven ampliados los plazos los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades que tributen por el régimen de consolidación fiscal, ni los sujetos pasivos de IVA que tributen en el régimen de grupos.El plazo de domiciliación se amplía hasta el 15 de mayo. Respecto a las autoliquidaciones ya presentadas con ingreso domiciliado, aunque nada dice esta norma, por la mecánica de la domiciliación y porque así se recogió en la referencia al Consejo de Ministros de ayer, el cargo en la cuenta del contribuyente se realizará de manera automática el 20 del mayo en lugar del 20 de abril.Por lo tanto, esta ampliación de plazo afectará a las autoliquidaciones del primer trimestre como los modelos 111, 115, 123, 130, 131, 202, 210, 303, etc. También al modelo 303 de sujetos pasivos de IVA acogidos al SII con volumen de operaciones que no supere los 600.000€ o a la declaración de cesión de uso de viviendas, modelo 179, si el obligado tiene ese volumen de operaciones.Como el plazo voluntario de estas autoliquidaciones está comprendido entre el 13 de marzo y el 30 de mayo, según el artículo 14 del Real Decreto-ley 7/2020, si resultaran a ingresar, se podrá solicitar el aplazamiento sin garantías a 6 meses, sin intereses por los 3 primeros, allí regulado y con un máximo de 30.000€.
María José González – 619.374.666

1 Trimestre 2020 IVA y Pago fraccionado

 Por la presente le comunicamos que finaliza el plazo para la presentación del impuesto Modelo 111 y 115 (Retenciones),  impuesto sobre el valor añadido (IVA), así como el pago fraccionado correspondiente al primer trimestre de 2020.
 
Para poder presentar estos impuestos, necesitamos disponer de los siguientes datos:
 
.- Volumen de ventas desde el día 1 de enero  al día 31 de marzo de 2.020.
.- Compras efectuadas en el mismo periodo e IVA pagado por ellas.
.- Gastos del mismo periodo e IVA de los mismos.

 A fin de que podamos cumplir con los plazos establecidos, (presentación por Internet únicamente hasta el día 15 ) le rogamos nos envíe los datos arriba señalados antes del día 9 de abril de 2.020, no haciéndonos responsables de la presentación fuera de plazo del documento, si los datos pedidos, nos son entregados más tarde de dicha fecha.
 
Aprovechamos la ocasión para saludarles y recordarles que nuestro
horario será de 8 a 14 horas de lunes a viernes.
 
Pueden enviar sus facturas si lo desean a: ifconsa@ifconsa.com

Exoneración de los autónomos

Ya han salido los modelos para poder pedir la exoneración de los autónomos y la ayuda de unos 660 euros.

Serán multitud de solicitudes, que se tienen que hacer a través de las mutuas, por lo que fácilmente este mes tengamos que pagar, y sea el del mes de abril el que no lo pasen al banco.

Para todo el mundo que lo tenga que solicitar, necesitamos fotocopia del DNI, y certificado del número de cuenta o fotocopia de la cartilla del banco, me lo mandáis vía WhatsApp o por correo electrónico.

Todo aquel que no esté cerrado al público por decreto, necesitamos contabilizar las ventas.

Aprovecho a deciros que los plazos de los impuestos trimestrales y la declaración de la renta anual siguen en las mismas condiciones que otros años.

Os animo por ello a que todo aquel que pueda, nos haga llegar las facturas para poder contabilizar.

Un abrazo virtual a todos.

#YoMeQuedoEnCasa

Asesoría Ifconsa

ifconsa@ifconsa.com

Un saludo
María José González – 619.374.666

La AEAT publica la tabla de retenciones 2020

La Agencia Tributaria acaba de publicar el cuadro informativo de retenciones aplicables (2020) y de activar la herramienta online por la que podrás calcular de manera individual cuáles serán las tuyas.

Esta ‘valiosa’ información llega antes de lo que suele ser habitual. El pasado año, la Agencia publicó su cuadro de retenciones 2019 el 22 de enero. Además, en esta ocasión la calculadora y la tabla se publican a la vez.

Los tipos aplicables son idénticos a los del año pasado. Pero si las circunstancias personales o salariales han registrado cambios, las retenciones que practican las empresas en la nómina de sus trabajadores pueden subir o bajar.

¿Qué son las retenciones?
Según define la AEAT, son las cantidades que se detraen al contribuyente por el pagador de determinadas rentas, por estar así establecido en la ley, para ingresarlas en la Administración tributaria como “anticipo” de la cuota del Impuesto que el contribuyente ha de pagar.

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Hacienda vigila en la provincia más de 35.000 negocios «de riesgo» por el IVA

Hacienda vigila en la provincia más de 35.000 negocios «de riesgo» por el IVA ( Diario de León – 16/02/2017 )

Los algo más de 35.000 negocios de la provincia que se consideran tributariamente «de riesgo» por el posible fraude a Hacienda, al tener capacidad para declarar sólo parte de sus actividades y ‘ahorrarse’ el IVA del resto, serán a lo largo de este año uno de los objetivos de la inspección de la Agencia Tributaria. El Plan de Control Tributario 2017 mira por un lado a las grandes fortunas y a las multinacionales, pero tiene su entramado inspector preparado para ‘peinar’ con visitas in situ y vigilancia a cuentas y pertenencias las actividades de los negocios más pequeños. Aquellos en los que, cree, el «con IVA o sin IVA» y las dobles contabilidades ocultan al fisco buena parte de lo que deberían ser sus ingresos reales.

COMERCIOS EN LA CIUDAD DE LEÓN

La vigilancia y las inspecciones se centrarán en los sectores, tanto de productos como de servicios (tiendas y profesionales) que desde Hacienda consideran que tienen más riesgo de cometer fraudes. También reconocen que la tarea no es fácil, porque se centra en el control de muchas operaciones de muy reducida dimensión económica. Sin embargo, los inspectores se han marcado como objetivo «mejorar el comportamiento tributario de este impuesto».

visitas de hacienda

Para ello intensificarán las personaciones en «las sedes donde se realiza la actividad económica», con la finalidad de acreditar y regularizar la «infradeclaración de ingresos». Los ordenadores y sistemas de contabilidad que contienen para estos negocios son también objetivo de las inspecciones.

En la provincia de León, al margen de las empresas, declaran ingresos por su actividad económica algo más de 35.000 contribuyentes. La mitad de ellos tributa a través del sistema de rendimientos de estimación directa. Son fundamentalmente, según las estadísticas de la Agencia Tributaria, comercios, servicios, actividades agrícolas, construcción, profesionales liberales y actividades artísticas, deportivas,…

Sectores «de riesgo» de fraude, consideran, entre las actividades obligadas a declarar por entregar bienes, prestar servicios o ejecutar obras.

La intención de los inspectores es, según el Plan de Control Tributario, centrarse en aquellas actividades donde se sospecha que se concentra una mayor bolsa de economía sumergida; pero sobre todo en los comercios, que serán los que registren un mayor número de visitas de los inspectores a lo largo del año, según las previsiones del plan antifraude.

Un plan que señala que «se intensificarán las personaciones en la sede donde se realiza la actividad económica de los obligados tributarios, al objeto de acreditar y regularizar situaciones de infradeclaración de ingresos»

«En particular», las actuaciones inspectoras de la Agencia Tributaria se centrarán en «actuaciones sobre sectores en los que se aprecien mayores niveles de riesgo de incumplimiento en el IVA, potenciando la presencia de la administración tributaria en relación con actividades caracterizadas por la venta al consumidor final».

vigilancia total

El seguimiento de Hacienda no se quedará sólo en el análisis de las contabilidades de los negocios. Según el plan para rescatar la recaudación del impuesto del IVA que se escapa al fisco, «se potenciará el análisis de la capacidad adquisitiva real de los contribuyentes, combinando el contraste de la información declarada sobre bienes y derechos con información sobre la gestión de cuentas correientes, e inconsistencias con su titularidad forman; beneficiarios de tarjetas de crédito emitidas tanto en España como en el extranjero, uso de efectivo,…».

El control de Hacienda se centrará también en el «análisis del software comercial que posibilita la ocultación de ventas». Ya en 2014 el plan de control tributario centró su atención en la vigilancia de los ordenadores de las pequeñas y medianas empresas, en busca de herramientas que facilitaran una segunda contabilidad.

Inicio Campaña Renta 2015

Muy Señor Nuestro: (a)
Le comunicamos que el día 3 del presente mes de mayo comienza el plazo para la presentación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas correspondiente al ejercicio de 2.015
Si, como en años anteriores, desea utilizar nuestros servicios para la gestión de este impuesto, solicitamos nos envíe lo antes posible la documentación necesaria.
.- Si ha recibido el borrador de la declaración y los datos fiscales, acompáñelos con el resto de la documentación. EN GENERAL:
.- Variación respecto a años anteriores de los miembros de la unidad familiar. .- Recibos de contribución de viviendas.
.- Aportaciones a Planes de Pensiones, cuota sindical y partidos políticos.
.- Certificados de Bancos (acciones, bonos etc….)
.- Cantidades percibidas por alquileres (en caso de tenerlos), y justificantes de gastos ocasionados por los mismos: seguro de hogar, reparaciones….
.- Cantidades invertidas en compra de vivienda habitual, (anterior a 2013) seguros de vida y hogar.
.- Nuevo Número de cuenta en el caso de ingreso, devolución por España Duero Grupo Unicaja.
DOCUMENTACIÓN ESPECÍFICA:
PARA TRABAJADORES POR CUENTA AJENA O PENSIONISTAS: .- Certificado de ingresos y retenciones.
PARA EMPRESARIOS Y PROFESIONALES:
.- Libros de Contabilidad y todo tipo de ingresos y subvenciones recibidos en el año. PARA AGRICULTORES:
.- Facturas de las ventas realizadas en el año 2.015 y subvenciones.
.- Certificados de retenciones expedidos por los compradores de los productos.
.- Facturas de inversiones realizadas.
Quedando a su entera disposición para cualquier consulta que deseen realizarnos, le saluda atentamente.
Asesoria Ifconsa

Campaña Renta 2015

aeat111La Campaña de la Renta 2015 acaba de arrancar y muchos contribuyentes están ya con la tarea de verificar el borrador que Hacienda realiza para facilitarles la declaración. No obstante, es conveniente dedicarle al menos una hora antes de validarlo pues, según las estimaciones de los Técnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha), uno de cada tres puede contener errores, omisiones e imprecisiones que impidan beneficiarse de las reducciones y deducciones fiscales estipuladas por ley.

El 75% de las declaraciones que se presentan dan como resultado una devolución, y la necesidad de cobrarla rápido provoca que no se revisen ni se rectifiquen los borradores emitidos por la Agencia Tributaria (AEAT) que, en muchos casos, no dispone de toda la información necesaria para incluir numerosas deducciones en la declaración, algo que la propia Agencia admite abiertamente.

Precisamente, estos fallos y omisiones perjudican especialmente a los contribuyentes con menos ingresos, quienes, por regla general, no pueden costearse los servicios de asesores fiscales profesionales que les ayuden a complementar correctamente sus borradores. Además, la AEAT demora en cinco semanas el inicio de la atención personalizada en sus oficinas, conocida como cita previa, demasiado tiempo de espera para muchos de estos contribuyentes que necesitan cobrar la devolución de inmediato.

Con el objetivo de ayudar al contribuyente en esta situación, los Técnicos de Hacienda han elaborado una lista con los diez errores, omisiones o imprecisiones más frecuentes en el borrador de la renta, relacionados en su mayoría con las deducciones por adquisición de vivienda, el estado civil o las subvenciones públicas.

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